ضريبة الشركات في الإمارات 2026: ما يحتاج كل صاحب عمل معرفته

دخلت ضريبة الشركات في الإمارات حيّز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد الأول من يونيو ٢٠٢٣. إن بدأت سنتك المالية يناير ٢٠٢٤، فقد استحقّ أول إقرار ضريبي في ٢٠٢٥. بالنسبة لمعظم الشركات على السنة الميلادية، يُعدّ ٢٠٢٦ السنة الثالثة في الامتثال.

عناوين الضريبة — ٩٪ فوق ٣٧٥٬٠٠٠ درهم والمناطق الحرة بـ٠٪ — صحيحة لكنها ناقصة. هذه الصورة الأكثر اكتمالاً.

الهيكل الأساسي

تُفرض ضريبة الشركات الإماراتية على صافي الدخل الخاضع للضريبة بموجب المرسوم الاتحادي بالقانون رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٢.

صافي الدخل الخاضع يعني الإيرادات ناقص المصروفات القابلة للخصم. لا الإيرادات وحدها. شركة تجني ٢ مليون درهم بإيرادات وتنفق ١٫٧ مليون على مصروفات، دخلها الخاضع ٣٠٠٬٠٠٠ درهم — تقع كلها في النطاق الصفري.

تساعدك حاسبة ضريبة الشركات على إدخال الإيرادات والمصروفات القابلة للخصم لتقدير الالتزام الضريبي بسرعة.

من يخضع لضريبة الشركات؟

كل كيان تجاري يولّد دخلاً في الإمارات قد يخضع للضريبة، بما في ذلك:

شركات البر الرئيسي (ذات مسؤولية محدودة، مؤسسات فردية، فروع)

شركات المناطق الحرة التي تحقق دخلاً لا يُصنَّف "دخلاً مؤهَّلاً"

الشركات غير المقيمة ذات المنشأة الدائمة في الإمارات

الأفراد والعمال المستقلون الذين يتجاوزون حدوداً معينة

لا تخضع للضريبة:

الرواتب ودخل الوظيفة (لا ضريبة دخل شخصية)

دخل توزيعات الأرباح والمكاسب الرأسمالية من الحصص الإماراتية المؤهَّلة (بشروط)

الدخل العقاري للأفراد الطبيعيين

المناطق الحرة: التمييز المهم

ما زالت المناطق الحرة تتمتع بمزايا ضريبية — لكن ليس الإعفاء المطلق بـ٠٪ على كل شيء.

شركة المنطقة الحرة تدفع ٠٪ على الدخل المؤهَّل و٩٪ على الدخل غير المؤهَّل.

يشمل الدخل المؤهَّل عموماً:

الدخل من التعاملات مع شركات المناطق الحرة الأخرى

الدخل من الخدمات للعملاء الأجانب

الدخل من الملكية الفكرية المؤهَّلة

توزيعات الأرباح والمكاسب الرأسمالية من الحصص المؤهَّلة

الدخل من عملاء البر الرئيسي الإماراتي يُعدّ غير مؤهَّل في الغالب، وقد يُفقد الشركة صفة "شخص المنطقة الحرة المؤهَّل" ويُخضع كل دخلها لـ٩٪.

إعفاء الشركات الصغيرة

الشركات ذات الإيرادات السنوية التي لا تتجاوز ٣ مليون درهم يمكنها اختيار إعفاء الشركات الصغيرة، ما يُخفّض التزامها الضريبي إلى صفر. ينطبق هذا الإعفاء على الفترات الضريبية من يناير ٢٠٢٣ إلى ديسمبر ٢٠٢٦، ويجب اختياره صراحةً في الإقرار.

مهم للمستقلين والشركات الناشئة والاستشاريين الصغار.

المصروفات القابلة للخصم

المصروفات المقبولة تشمل: الرواتب والمزايا، الإيجار والمرافق، الخدمات المهنية، التسويق، الفوائد على القروض التجارية (بضوابط)، والإهلاك.

غير مقبول: الغرامات، الرشاوى، المصروفات الشخصية، التسلية فوق الحدود المسموح بها.

الامتثال والمواعيد

التسجيل: يجب على جميع الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب في المهل المحددة. عقوبات على التسجيل المتأخر.

التقديم: الإقرارات مستحقة خلال ٩ أشهر من نهاية السنة المالية.

الدفع: الضريبة مستحقة في تاريخ التقديم.

أسئلة شائعة

س: أنا عامل حر بتصريح عمل حر. هل علي ضريبة شركات؟

ج: ربما. إن تجاوزت إيراداتك مليون درهم يجب التسجيل. إن تجاوزت ٣ مليون درهم (وانتفى إعفاء الشركات الصغيرة) وكان صافي ربحك فوق ٣٧٥٬٠٠٠ درهم، تدفع ٩٪ على الزيادة. دون ٣ ملايين، اختر الإعفاء.

س: شركتي في المنطقة الحرة تبيع لعملاء في البر الرئيسي. ما وضعها الضريبي؟

ج: دخل عملاء البر الرئيسي غير مؤهَّل في الغالب. إن كان يشكّل جزءاً كبيراً من الإيرادات قد تفقدين صفة الكيان المؤهَّل. استشيري الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشاراً متخصصاً.

س: ماذا لو فاتني موعد التقديم؟

ج: تفرض الهيئة غرامات على التسجيل المتأخر (١٠٬٠٠٠ درهم) والتقديم المتأخر (١٬٠٠٠–١٠٬٠٠٠ درهم تصاعدياً) والدفع المتأخر (٢٪ شهرياً على الضريبة غير المسددة). سجّل مبكراً وقدّم في الموعد.